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泰国税务简明指南
泰国的税收受《税收法》规范，该法遵循自我评估制度理念。 财政部税务司负责管理在地区和国家层面征收的税收。
直接税
企业所得税
根据泰国法律注册成立的公司称为居民企业，须缴纳 20% 的企业所得税 （CIT） 税率。
对于被归类为中小型企业 （SME） 的企业，企业所得税税率如下表所示。
| 纯利 | 税率 （%） |
| 0-300，000泰铢（9，106美元） | 零 |
| 300，001泰铢（9，107美元）– 3，000，000泰铢（91，021美元） | 15 |
| 超过3，000，000泰铢（91，021美元） | 20 |
若中小企业符合以下条件，则可以减税：
- 在任何会计期间销售商品和服务的收入不超过3000万泰铢（909，844美元）;
- 缴足股本不超过500万泰铢（151，600美元）。
个人所得税
居民纳税人须于任何纳税年度在泰国居住满180天或更长时间。
| 净收入 | 税率 （%） |
| 0-150，000泰铢（4，321美元） | None |
| 150，001泰铢（4，322美元）– 300，000泰铢（9，106美元） | 5 |
| 300，001泰铢（9，107美元）– 500，000泰铢（15，154美元） | 10 |
| 500，001泰铢（15，155美元）– 750，000泰铢（22，736美元） | 15 |
| 750，001泰铢（22，737美元）– 1，000，000泰铢（30，315美元） | 20 |
| 1，000，001泰铢（30，316美元）– 2，000，000（60，631美元） | 25 |
| 2，000，001泰铢（60，632美元）– 5，000，000泰铢（151，632美元） | 30 |
| 超过5，000，000泰铢（151，632美元） | 35 |
间接税
增值税
增值税 （VAT） 税率目前为 7%，直到 2023 年 9 月 30 日为止。这是政府在 新冠疫情后提振经济措施。 正常的增值税税率是10%。
在泰国开展业务的每个人（包括制造商、进口商和零售商）均须缴纳增值税。年营业额超过 180万泰铢（54，597 美元）的企业必须注册为增值税运营商。
符合以下条件的商业活动免征增值税：
- 年销售额低于180万泰铢（54，597美元）的纳税人;
- 教育服务;
- 研究和技术服务;
- 宗教活动和公共慈善机构;
- 医疗保健服务;
- 将进口货物带入免税区;
- 销售与农业有关的货物;
- 不动产租金。
预扣税
对企业支付给其他泰国公司的股息征收的预扣税率为 10% 。 如果在促销法或税收法下满足某些条件，则可豁免此税。
支付给非居民公司的利息需缴纳 15% 的预扣税，而居民的预扣税率仅为 1%。版税对居民征收 3% 的预扣税，对非居民征收 15% 的税。
| 收入性质 | 税率（%） | |
| 居民 | 非居民 | |
| 股息 | 10/0 | 10 |
| 利息 | 1 | 15 |
| 版税 | 3 | 15 |
| 技术服务费用 | 3 | 15 |
特定业务税
特定业务税（SBT）是对服务征收的替代性税收。不适用增值税（VAT）的企业将被征收特定业务税。
| 业务类型 | 适用税率（%） |
| 商业银行或信贷融资业务 | 3（尽管对于某些类型的银行收入税率为0.01%） |
| 人寿保险 | 2.5 |
| 典当业务 | 2.5 |
| 交易类似于商业银行业务的企业 | 3 |
土地和建筑物税
如果税款总额不超过5000万泰铢，则所有者用于农业目的的土地或建筑物可不纳入税基。
如果税收总额不超过5000万泰铢，则所有者用于居住目的的土地或建筑物，并在纳税年度的1月1日将其姓名包含在户籍证明中的，则可不纳入税基。
土地和建筑物的最高税率如下：
| 土地和建筑物的用途 | 最高税率 |
| 农业用途 | 0.15% |
| 住宅用途 | 0.3% |
| 其他用途 | 1.2% |
| 空置或未使用的 | 1.2% |
如果建筑物或物业连续空置或未被使用超过三年，则每三年将额外增收0.3%，但总额不得超过3%。
如果业主拥有建筑物而不拥有土地，并将建筑物用于居住，且他/她的姓名在纳税年度的1月1日被列入户籍证，若金额不超过1000万泰铢，业主将免除在计算税款时的税基价值。
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